场外期权公司532代办，黑龙江大庆

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3、港股通风控金等调入调出存出保证金账户业务81
（1）调入保证金账户
借：存出保证金–风控金等82
贷：银行存款
（2）调出保证金账户做会计分录场外期权公司532代办，
借：交易性基金投–成本
261
投收益–交易费用
262
贷：证券清算款
263
应付交易费用
264
利息收入/其他收入
3、认购/申购指数 ETF
指数 ETF 指交易型开放式指数证券投基金场外期权公司532代办，
6011 利息收入
按照债券或产支持证券
投进行明细核算



231 按轧差金额确认
106 根据《产管理产品相关会计处理规定》，产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融产为债权投的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益 5
第十一条 香港互认基金在内地的产品料概要根据香港
证监会的监管要求编制，并应当补充针对香港互认基金的特别
说明和风险揭示基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
159 按应缴申购款（保证金）确认




（1）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投收益–交易费用
116
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额场外期权公司532代办，
233数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转场外期权公司532代办，债券/产支持证券投回售金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算



4、配股业务
（1）除权日在缴款截止日之后的配股业务
①配股行权日
借：证券清算款–新股清算款
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
②缴款日
借：证券清算款–非 T+1 清算款34
贷：银行存款/结算备付金
③除权日
借：交易性股票投–成本35
贷：证券清算款
（2）除权日在缴款截止日之前的配股业务（含供股业务）
于除权日：
借：衍生工具–权证投–成本36
借：衍生工具–权证投–成本37
33 金额=-0.01，无数量场外期权公司532代办，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向场外期权公司532代办，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分


161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明场外期权公司532代办，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认