转让私募股权管理人公司，黑龙江大庆

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借：其他费用–证券组合费等
贷：证券清算款–证券组合费等77
2、港股通预付款、港股通备付金、风控金等账户余额计
息、结息参照“存款与短期借款类业务”章节中关于计息、结
息的账务处理转让私募股权管理人公司，
1107 交易性商品现货
合约投
按照现货合约品种分别设
置成本和估值科目进
行明细核算转让私募股权管理人公司，
利息调整
核算以摊余成本计量的
产支持证券的利息调整



231 按轧差金额确认
135 按应付的相关费用确认
（十三）按各自职责完整保存基金的会计凭证、会计账簿、
财务会计报告等会计档案，包括通过计算机等电子设备形成、
传输和存储的电子会计档案

第十九条 单只私募证券投基金投于同一债券的金，不得超过该基金净产的10%39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认



34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投收益转让私募股权管理人公司，
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转转让私募股权管理人公司，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额



23 按余额结转转让私募股权管理人公司，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认转让私募股权管理人公司，结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理

37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
90 按实际交收的证券清算款确认转让私募股权管理人公司，

私募证券投基金接受产管理产品投或者私募基金管理人担任产管理产品投顾问的，私募基金管理人不得以自有金、第三方金直接或者间接为该产管理产品提供风险补偿或者保本保收益安排

私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量