转让私募基金管理人公司，黑龙江大庆

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70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量转让私募基金管理人公司，
借：证券清算款
260
贷：银行存款
在认购/申购确认日，按公允价值进行初始计量转让私募基金管理人公司，本章节所称债券/产支持证券
投业务包含债券/产支持证券交易、债券/产支持证券兑
付、债券行权以及因投债券/产支持证券而产生的估值、
债券/产支持证券利息、交易费用、债券/产支持证券减值、
债券/产支持证券违约等相关业务



242 按轧差金额确认
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
（九）基金的会计年度为 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，基
金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年
度的 12 月 31 日止，基金末期年度会计报表的编制期间从相关
年度的 1 月 1 日起至基金合同终止日止
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认




122 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字转让私募基金管理人公司，接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施转让私募基金管理人公司，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认



36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认转让私募基金管理人公司，
158 确认缴款金额当日转让私募基金管理人公司，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素


153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的产
支持证券投的公允价值
变动（估值或减值），
以及按摊余成本法核算的
货币市场基金按其他公允
价值指标对组合中产支
持证券投的账面价值进
行调整时的调整差额转让私募基金管理人公司，
190按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分